La campa\u00f1a de la Renta 2025 ya est\u00e1 en marcha, y con ella llega una pregunta clave para inquilinos y propietarios: \u00bfc\u00f3mo se declara el alquiler, tanto si eres inquilino como si eres propietario?<\/strong> Este a\u00f1o, la declaraci\u00f3n del IRPF viene con novedades importantes que pueden suponer un ahorro \u2014o un despiste costoso\u2014 si no se tienen en cuenta.<\/p>\n En un pa\u00eds donde m\u00e1s del 16% de la poblaci\u00f3n reside en r\u00e9gimen de alquiler<\/strong>, conocer las deducciones disponibles y las nuevas reducciones aplicables es fundamental. En especial, para quienes viven o alquilan en zonas tensionadas, o en comunidades como Madrid, que ofrecen beneficios fiscales propios.<\/p>\n Antes de lanzarte a rellenar tu declaraci\u00f3n, detente un momento: \u00bfsab\u00edas que muchos contribuyentes pierden deducciones simplemente por no saber c\u00f3mo declarar correctamente el alquiler? Este a\u00f1o, m\u00e1s que nunca, es clave conocer los cambios en la normativa fiscal si quieres evitar errores y, sobre todo, aprovechar todas las ventajas disponibles<\/strong>.<\/p>\n Tanto si eres inquilino<\/strong> como propietario<\/strong>, en este art\u00edculo te explicamos de forma clara y pr\u00e1ctica c\u00f3mo declarar el alquiler en la Renta 2025. Para que te resulte a\u00fan m\u00e1s f\u00e1cil, te dejamos a continuaci\u00f3n un \u00edndice con acceso directo a cada apartado<\/strong>. Haz clic en el tema que m\u00e1s te interese y accede a la informaci\u00f3n concreta que necesitas<\/strong>:<\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n Este a\u00f1o hay algunas novedades en los requisitos establecidos para tener que presentar la declaraci\u00f3n de la renta correspondiente a los ingresos recibidos en 2024. Estos son los grupos de personas que tendr\u00e1n que presentarla de manera obligatoria:<\/p>\n <\/p>\n Lo primero que conviene saber es que los inquilinos solo pueden aplicarse la deducci\u00f3n estatal si el contrato de arrendamiento es anterior al 1 de enero de 2015 y cumplen las condiciones para poder beneficiarse de la misma. Adem\u00e1s, las deducciones depender\u00e1n del tipo de contrato que se haya firmado.<\/p>\n En el caso de la Comunidad de Madrid y de sus deducciones locales, los inquilinos que cumplan los requisitos de contrato, pueden acogerse a:<\/p>\n <\/p>\n Como propietario o usufructuario de una vivienda, las cantidades que percibes por el alquiler son, con car\u00e1cter general, rendimientos del capital inmobiliario.<\/p>\n No obstante, el arrendamiento se puede realizar tambi\u00e9n como una actividad empresarial y los rendimientos derivados del mismo ser\u00e1n rendimientos de actividades econ\u00f3micas, pero para que esto se considere as\u00ed, ser\u00e1 necesario tener al menos una persona empleada con contrato laboral y a jornada completa.<\/p>\n La imputaci\u00f3n de rentas inmobiliarias est\u00e1 condicionada a que los inmuebles cumplan los siguientes requisitos:<\/p>\n <\/p>\n Es obligatorio declarar todos los ingresos que se generen por el alquiler de habitaciones, aunque el importe sea bajo o el contrato sea temporal.<\/p>\n Importante:<\/strong> en este tipo de arrendamientos no se aplica la reducci\u00f3n del 60% del IRPF,<\/strong> que s\u00ed se puede aplicar en el caso de alquileres de vivienda habitual. Esto se debe a que el alquiler por habitaciones se considera un arrendamiento de uso distinto al de vivienda, seg\u00fan el art\u00edculo 3.2 de la LAU.<\/p>\n Si este es tu caso, al hacer la declaraci\u00f3n de la renta deber\u00e1s incluir los ingresos obtenidos durante el a\u00f1o por el alquiler de cada habitaci\u00f3n. A cambio, podr\u00e1s deducirte determinados gastos asociados al inmueble, siempre que est\u00e9n bien justificados, como:<\/p>\n Para poder aplicar estas deducciones, es fundamental llevar un registro ordenado de todos los pagos y conservar las facturas correspondientes.<\/p>\n <\/p>\n Debes incluir rentas inmobiliarias imputadas en tu declaraci\u00f3n:<\/p>\n Cuando la titularidad corresponda a varias personas, cada uno de los cotitulares deber\u00e1 declarar como renta el porcentaje que represente su participaci\u00f3n en la titularidad del mismo.<\/p>\n <\/p>\n Lo primero que debemos saber es que se considera arrendamiento para uso distinto de vivienda<\/a><\/span>,<\/strong> aquel arrendamiento que tenga como destino principal uno distinto al de satisfacer la necesidad permanente de vivienda del inquilino.<\/p>\n Cuando alquilas un apartamento para corta o media estancia puedes ofrecer una serie de servicios complementarios, que tambi\u00e9n debes contemplar en tu declaraci\u00f3n.<\/p>\n Si los servicios que prestas son propios de las amenities, debes saber que los rendimientos que obtienes por el alquiler son rendimientos de actividades econ\u00f3micas.<\/p>\n Estos servicios ser\u00edan, entre otros:<\/strong><\/p>\n Por el contrario, no se consideran servicios complementarios<\/strong> y, por tanto realizas un alquiler tur\u00edstico, cuando prestas servicios como:<\/p>\n Estos \u00faltimos servicios se consideran rendimientos derivados del alquiler tur\u00edstico o temporal y son, con car\u00e1cter general, rendimientos que hay que declarar como capital inmobiliario.<\/p>\n No obstante y como ya hemos visto un poco m\u00e1s arriba, cuando para desarrollar la actividad dispongas, al menos, de una persona empleada con contrato laboral y jornada completa, los rendimientos que obtienes, por el alquiler tur\u00edstico, se deben considerar rendimientos de actividades econ\u00f3micas.<\/p>\n <\/p>\n Lo primero que debemos saber es que la Ley 12\/2023, de 24 de mayo, por el derecho a la vivienda<\/a>,<\/span> define como \u00abGran Tenedor<\/a><\/span>\u00bb a \u00abla persona f\u00edsica o jur\u00eddica que sea titular de m\u00e1s de diez inmuebles urbanos de uso residencial o una superficie construida de m\u00e1s de 1.500 m2 de uso residencial, excluyendo en todo caso garajes y trasteros\u00bb. Sin embargo, este umbral podr\u00e1 reducirse justificadamente cuando se declare un entorno de mercado residencial tensionado, en cuyo caso tambi\u00e9n podr\u00e1n ostentar la consideraci\u00f3n de grandes tenedores \u00abaquellos titulares de cinco o m\u00e1s inmuebles urbanos de uso residencial ubicados en dicho \u00e1mbito\u00bb.<\/p>\n Impuestos generales (IRPF o Impuesto de Sociedades):<\/strong> Sin embargo:<\/p>\n <\/p>\n Si eres un no residente, con o sin establecimiento permanente en Espa\u00f1a, te explicamos c\u00f3mo tributan tus bienes inmuebles:<\/p>\n En general, se considera que no opera mediante establecimiento permanente en Espa\u00f1a una persona no residente que dispone en territorio espa\u00f1ol de inmuebles arrendados ya que, de acuerdo con la normativa fiscal espa\u00f1ola, el mero arrendamiento de bienes inmuebles no es uno de los supuestos que te puedan incluir como no residente con establecimiento permanente.<\/p>\n No obstante, se considera que si existe actividad econ\u00f3mica realizada a trav\u00e9s de establecimiento permanente, si se cumple alguna de las siguientes condiciones:<\/p>\n Debemos tener en cuenta que las rentas derivadas de los inmuebles situados en Espa\u00f1a, est\u00e1n sometidas al Impuesto sobre la Renta de no Residentes.<\/p>\n Si un inmueble es propiedad de un matrimonio o de varias personas, cada una de ellas es un contribuyente independiente que deber\u00e1 presentar declaraciones separadas<\/u>.<\/p>\n Las rentas que pueden obtener los contribuyentes propietarios de inmuebles son:<\/p>\n En caso de <\/strong>contribuyente persona f\u00edsica no residente:<\/strong><\/p>\n En caso de <\/strong>contribuyente persona jur\u00eddica o entidad no residente:<\/strong><\/p>\n <\/p>\n Accede al apartado C de Bienes Inmuebles en Renta Web y marca la vivienda que has alquilado, indicando si ha estado arrendada todo el a\u00f1o o solo una parte. Solo podr\u00e1s aplicar deducciones en los meses en que el inmueble haya estado efectivamente alquilado.<\/p>\n Debes indicar el NIF del arrendatario<\/strong> para que Hacienda pueda verificar la informaci\u00f3n y contrastar posibles ayudas p\u00fablicas al alquiler.<\/p>\n Se deben declarar los ingresos brutos obtenidos sin aplicar a\u00fan reducciones ni deducciones.<\/p>\n Posteriormente, puedes restar una serie de gastos, entre los que se incluyen:<\/p>\n Todos estos gastos deben incluirse dentro del apartado C del IRPF,<\/strong> asociado a cada inmueble.<\/p>\n <\/p>\n Una vez descontados los gastos, se aplica la reducci\u00f3n correspondiente:<\/p>\n Estas reducciones se aplican sobre el rendimiento neto del alquiler<\/strong>, es decir, los ingresos menos los gastos deducibles.<\/p>\n <\/p>\n Adem\u00e1s de lo anterior, algunos propietarios pueden declarar ingresos o gastos adicionales mediante el Modelo 100<\/strong> en el apartado de rendimientos del capital mobiliario<\/em>. Esto incluye gastos de administraci\u00f3n, obras comunes o tributos derivados de la propiedad del inmueble.<\/p>\n En resumen, tanto propietarios como inquilinos tienen a su alcance mecanismos para optimizar su declaraci\u00f3n del IRPF vinculada al alquiler.<\/strong> La clave est\u00e1 en revisar bien los datos fiscales, conocer las deducciones estatales y auton\u00f3micas disponibles y asegurarse de cumplir con los requisitos exigidos para cada beneficio.<\/p>\n\n
\u00bfQui\u00e9n est\u00e1 obligado a hacer la declaraci\u00f3n de la renta?<\/h2>\n
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Inquilinos: \u00bfpuedo deducirme el alquiler?<\/h2>\n
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Propietarios: c\u00f3mo declarar el alquiler<\/h2>\n
\u00bfA qu\u00e9 inmuebles se deben imputar rentas inmobiliarias?<\/h3>\n
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\u00bfQu\u00e9 pasa si alquilo el inmueble por habitaciones?<\/h2>\n
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\u00bfA qu\u00e9 personas se deben imputar rentas inmobiliarias?<\/h2>\n
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\u00bfQu\u00e9 pasa con los inmuebles destinados al alquiler tur\u00edstico o alquiler de temporada?<\/h2>\n
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Los grandes tenedores<\/h2>\n
\u00bfTributa diferente un \u00abGran Tenedor\u00bb que un peque\u00f1o propietario?<\/h3>\n
\nNo hay un r\u00e9gimen fiscal distinto solo por ser gran tenedor. Ambos tipos de propietarios tributan por los rendimientos del alquiler (personas f\u00edsicas en el IRPF, jur\u00eddicas en el IS) con las reglas generales.<\/p>\n\n
El caso de los no residentes<\/h2>\n
No residente con establecimiento permanente:<\/h3>\n
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No residente sin establecimiento permanente:<\/h3>\n
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Pasos para declarar el alquiler en el borrador o modelo de declaraci\u00f3n de la renta<\/h2>\n
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Reducciones aplicables al rendimiento neto<\/h2>\n
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Otras consideraciones<\/h2>\n